Hvem har krav på særfradraget?

Særfradraget gjelder deg som forsørger ett eller flere barn under 18 år, og som er ugift, skilt, separert, enke/enkemann eller ikke lever med samboer på varig basis. Du har rett til særfradrag hvis NAV anser deg som en reell enslig forsørger, og du har mottatt utvidet barnetrygd. Barnetrygd gis for barn under 18 år. Du får altså ikke særfradrag om du kun forsørger ungdom som har fylt 18 år. 

Hvis du har vært samboer over 12 måneder, får barn med samboer eller gifter deg, opphører retten din til utvidet barnetrygd.

Du finner mer informasjon om hvem som har krav på utvidet barnetrygd på nav.no

Så mye fradrag har du krav på

Særfradraget for 2023 er 4 373 kroner per måned. Fullt fradrag utgjør 8 746 kroner per år. Du får fradrag for samme antall måneder som du har vært enslig forsørger og mottatt utvidet barnetrygd for, i inntektsåret. Dette er et fradrag på inntekten din, og inntekten brukes for å regne ut skatten din.

Hvis du har avtalt delt bosted for barnet/barna med den andre forelderen, og derfor mottar delt utvidet barnetrygd fra NAV, får du særfradrag med halv månedssats.

En intern avtale mellom foreldre om deling av særfradraget i tilfeller der utvidet barnetrygd utbetales kun til den ene, fører ikke til at vi deler særfradraget ved skatteberegningen. Særfradrag med halv sats forutsetter at utvidet barnetrygd er delt ved utbetalingen fra NAV.

Skattemeldingen for inntekståret 2023

Skatteetaten regner ut et samlet særfradrag på bakgrunn av opplysninger fra NAV om utbetalt utvidet barnetrygd. Fradraget blir gitt automatisk når skattemeldingen din blir behandlet. Beløpet blir forhåndsutfylt, og du finner det i skattemeldingen din. Du skal ikke endre forhåndsutfylt beløp selv.

Hvis du mener det utregnede særfradraget ikke er riktig fordi opplysningene om antall måneder med hel/delt utvidet barnetrygd er feil/for lavt, må du kontakte NAV for korrigering. 

Skatteetaten kan ikke fastsette særfradraget på nytt uten at NAV har gitt Skatteetaten nye opplysninger om antall måneder med hel/delt utvidet barnetrygd.

Har du fått etterbetalt utvidet barnetrygd, vil NAV rapportere dette til Skatteetaten og vi vil automatisk foreta ny skatteberegning for de inntektsår dette gjelder.

Kombinasjon mellom delt og fullt utvidet barnetrygd

Hvis du mottar både full og delt ordinær barnetrygd for flere barn, så registrerer NAV delt særfradrag, selv om du får fullt utvidet barnetrygd og har rett på fullt fradrag.

Du må hvert år ta kontakt med NAV og få dokumentasjon på at du får fullt utvidet barnetrygd og har rett på fullt særfradrag.
Denne dokumentasjonen må du sende som vedlegg til skattemeldingen, så lenge du mottar det.