Er jeg næringsdrivende?

Med overskudd mener vi at inntektene er høyere enn kostnadene. Dette er det viktigste du må vurdere. Overskuddet må være rimelig sammenlignet med innsatsen du har lagt ned. Det er ikke et krav om at aktiviteten må gå med overskudd helt fra starten av, men den må kunne gå med overskudd på lengre sikt. Du børha holdepunkter som viser at det er sannsynlig at du kan tjene penger på aktiviteten din, for eksempel gjennom markedsundersøkelser, kunnskap eller andre erfaringer. Det er ikke nok at aktiviteten i seg selv gir inntekter hvis utgiftene er høyere enn inntektene. En hobby eller fritidssyssel som du har litt inntekt fra, men som aldri går med overskudd, regnes ikke som næringsvirksomhet. Den gir heller ikke rett til fradrag for kostnader/underskudd.

Kravet om overskudd avhenger av hvilken aktivitet det er snakk om, og må ofte vurderes over flere år.

Du kan altså gå med underskudd, og likevel oppfylle vilkåret om overskudd over tid, noe som kan være særlig aktuelt i en oppstartsfase. I enkelte bransjer kan man heller ikke se resultatet før etter flere år, for eksempel ved juletreproduksjon.

Om en aktivitet er egnet til å gå med overskudd vurderes normalt med et perspektiv på 5 til 8 år, unntaksvis 10 år.

Du kan se eksempler på tilfeller hvor en hobby har gått over til å bli næringsvirksomhet lenger nede på siden.

Det er ikke et konkret krav til hvor lenge aktiviteten må vare, men det er naturlig å tenke at du planlegger å holde på med den en god stund fremover.

Når du vurderer varigheten må du se det i sammenheng med de andre kriteriene. For eksempel vil det økonomiske resultatet naturlig nok påvirke hvor lenge du vil holde på med aktiviteten.

Du må utføre aktiviteten regelmessig. Dette betyr at små enkeltoppdrag og tilfeldige jobber ikke er næringsvirksomhet. Hvis du derimot har mange eller store oppdrag, eller flere oppdragsgivere kan det tyde på at du er næringsdrivende. For eksempel vil ikke ett enkelt vaskeoppdrag være næringsvirksomhet, men gjentakende vaskeoppdrag gjennom året kan være det. Du trenger ikke selv å være den aktive parten, hvis du for eksempel har ansatte som utfører arbeidet.

Frilanser

Har du kun enkeltstående oppdrag uten å være ansatt, bør du vurdere om du er frilanser. Er du frilanser, betaler du skatt på samme måte som lønnsmottakere og leverer skattemelding for lønnsmottakere og pensjonister.

Les om forskjellen mellom frilanser og selvstendig næringsdrivende (altinn.no)

Passiv kapitalplassering

Dersom aktiviteten er så lav at den må regnes som passiv kapitalplassering, er det ikke næringsvirksomhet. Passiv kapitalplassering kan for eksempel være aksjeinvestering eller utleie av egen bolig.

Les mer om skatteregler ved utleie av bolig

For egen regning betyr at det er du selv som dekker utgiftene ved arbeidet, for eksempel utgifter til materialer, og utgifter til anskaffelse og drift av utstyr.

For egen risiko vil si at det er ditt ansvar at oppdraget blir utført, for eksempel at varen eller tjenesten blir levert til avtalt tid og pris. Det er du selv som bærer ansvaret for resultatet av virksomheten.

Hvis du ikke stiller med egne redskaper, verktøy eller utstyr for å utføre arbeidet, og heller ikke er ansvarlig for jobben, bør du vurdere om du heller bør regnes som arbeidstaker i stedet for selvstendig næringsdrivende.